Testo Unico Iva

(D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 - Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore aggiunto)

Titolo I - Disposizioni generali (artt. 1 - 20)

Art. 1 – Testo Unico Iva – Operazioni imponibili
Art. 2 – Testo Unico Iva – Cessione di beni
Art. 2 bis – Testo Unico Iva – Cessioni di beni facilitate dalle interfacce elettroniche
Art. 3 – Testo Unico Iva – Prestazioni di servizi
Art. 4 – Testo Unico Iva – Esercizio di imprese
Art. 5 – Testo Unico Iva – Esercizio di arti e professioni
Art. 6 – Testo Unico Iva – Effettuazione delle operazioni
Art. 6 bis – Testo Unico Iva – Definizione di buono-corrispettivo
Art. 6 ter – Testo Unico Iva – Buono-corrispettivo monouso
Art. 6 quater – Testo Unico Iva – Buono-corrispettivo multiuso
Art. 7 – Testo Unico Iva – Territorialità dell’imposta
Art. 7 bis – Testo Unico Iva – Territorialità – Cessioni di beni
Art. 7 ter – Testo Unico Iva – Territorialità – Prestazioni di servizi
Art. 7 quater – Testo Unico Iva – Territorialità – Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi
Art. 7 quinquies – Testo Unico Iva – Territorialità – Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili
Art. 7 sexies – Testo Unico Iva – Territorialità – Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi
Art. 7 septies – Testo Unico Iva – Territorialità – Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità
Art. 7 octies – Testo Unico Iva – Territorialità – Disposizioni relative alle prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici rese a committenti non soggetti passivi
Art. 8 – Testo Unico Iva – Cessione all’esportazione
Art. 8 bis – Testo Unico Iva – Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
Art. 9 – Testo Unico Iva – Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali
Art. 10 – Testo Unico Iva – Operazioni esenti dall’imposta
Art. 11 – Testo Unico Iva – Operazioni permutative e dazioni in pagamento
Art. 12 – Testo Unico Iva – Cessioni e prestazioni accessorie
Art. 13 – Testo Unico Iva – Base imponibile
Art. 14 – Testo Unico Iva – Determinazione del valore normale
Art. 15 – Testo Unico Iva – Esclusione dal computo della base imponibile
Art. 16 – Testo Unico Iva – Aliquota dell’imposta
Art. 17 – Testo Unico Iva – Debitore d’imposta
Art. 17 bis – Testo Unico Iva – Acquisto di pubblicità on line (web tax)
Art. 17 ter – Testo Unico Iva – Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni e altri enti e società
Art. 18 – Testo Unico Iva – Rivalsa
Art. 19 – Testo Unico Iva – Detrazione
Art. 19 bis – Testo Unico Iva – Percentuale di detrazione
Art. 19 bis 1 – Testo Unico Iva – Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi
Art. 19 bis 2 – Testo Unico Iva – Rettifica della detrazione
Art. 19 ter – Testo Unico Iva – Detrazione per gli enti non commerciali
Art. 20 – Testo Unico Iva – Volume d’affari

Titolo II - Obblighi dei contribuenti (artt. 21 - 40)

Art. 21 – Testo Unico Iva – Fatturazione delle operazioni
Art. 21 bis – Testo Unico Iva – Fattura semplificata
Art. 22 – Testo Unico Iva – Commercio al minuto e attività assimilate
Art. 23 – Testo Unico Iva – Registrazione delle fatture
Art. 24 – Testo Unico Iva – Registrazione dei corrispettivi
Art. 25 – Testo Unico Iva – Registrazione degli acquisti
Art. 26 – Testo Unico Iva – Variazioni dell’imponibile o dell’imposta
Art. 27 – Testo Unico Iva – Liquidazioni e versamenti mensili
Art. 28 – Testo Unico Iva – Dichiarazione annuale
Art. 29 – Testo Unico Iva – Elenchi dei clienti e dei fornitori
Art. 30 – Testo Unico Iva – Versamento di conguaglio e rimborso dell’eccedenza
Art. 30 bis – Testo Unico Iva – Registrazione, dichiarazione e versamento dell’imposta relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali
Art. 30 ter – Testo Unico Iva – Restituzione dell’imposta non dovuta
Art. 31 – Testo Unico Iva – Applicazione dell’imposta per i contribuenti minimi
Art. 32 – Testo Unico Iva – Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione
Art. 32 bis – Testo Unico Iva – Contribuenti minimi in franchigia
Art. 33 – Testo Unico Iva – Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle dichiarazioni ed ai versamenti
Art. 34 – Testo Unico Iva – Regime speciale per i produttori agricoli
Art. 34 bis – Testo Unico Iva – Attività agricole connesse
Art. 34 ter – Testo Unico Iva – Regime fiscale per raccoglitori occasionali
Art. 35 – Testo Unico Iva – Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione di attività
Art. 35 bis – Testo Unico Iva – Eredi del contribuente
Art. 35 ter – Testo Unico Iva – Identificazione ai fini I.V.A. ed obblighi contabili del soggetto non residente
Art. 35 quater – Testo Unico Iva – Pubblicità in materia di partita IVA
Art. 36 – Testo Unico Iva – Esercizio di più attività
Art. 36 bis – Testo Unico Iva – Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti
Art. 37 – Testo Unico Iva – Presentazione delle dichiarazioni
Art. 38 – Testo Unico Iva – Esecuzione dei versamenti
Art. 38 bis – Testo Unico Iva – Esecuzione dei rimborsi
Art. 38 bis 1 – Testo Unico Iva – Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della Comunità
Art. 38 bis 2 – Testo Unico Iva – Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro della Comunità
Art. 38 bis 3 – Testo Unico Iva – Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali di cui agli articoli 74-quinquies e seguenti
Art. 38 ter – Testo Unico Iva – Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità
Art. 38 quater – Testo Unico Iva – Sgravio dell’imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori dalla comunità europea
Art. 39 – Testo Unico Iva – Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti
Art. 40 – Testo Unico Iva – Ufficio competente

Titolo III - Sanzioni (artt. 41 - 50)

Art. 41 – Testo Unico Iva – Violazioni dell’obbligo di fatturazione
Art. 42 – Testo Unico Iva – Violazioni dell’obbligo di registrazione
Art. 43 – Testo Unico Iva – Violazioni dell’obbligo di dichiarazione
Art. 44 – Testo Unico Iva – Violazioni dell’obbligo di versamento
Art. 45 – Testo Unico Iva – Violazioni degli obblighi relativi alla contabilità e alla compilazione degli elenchi
Art. 46 – Testo Unico Iva – Violazioni relative alle esportazioni
Art. 47 – Testo Unico Iva – Altre violazioni
Art. 48 – Testo Unico Iva – Circostanze attenuanti ed esimenti
Art. 49 – Testo Unico Iva – Determinazione delle pene pecuniarie
Art. 50 – Testo Unico Iva – Sanzioni penali

Titolo IV - Accertamento e riscossione (artt. 51 - 66 bis)

Art. 51 – Testo Unico Iva – Attribuzioni e poteri degli uffici dell’imposta sul valore aggiunto
Art. 51 bis – Testo Unico Iva – Richiesta di documenti da parte degli uffici iva
Art. 52 – Testo Unico Iva – Accessi, ispezioni e verifiche
Art. 53 – Testo Unico Iva – Presunzioni di cessione e di acquisto
Art. 54 – Testo Unico Iva – Rettifica delle dichiarazioni
Art. 54 bis – Testo Unico Iva – Liquidazione dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni
Art. 54 ter – Testo Unico Iva – Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia
Art. 54 quater – Testo Unico Iva – Liquidazione dell’imposta dovuta relativamente alle operazioni effettuate nell’ambito dei regimi speciali di cui agli articoli 74-quinquies e seguenti da soggetti non residenti
Art. 54 quinquies – Testo Unico Iva – Accertamento dell’imposta dovuta dai soggetti di cui agli articoli da 74-quinquies a 74-septies
Art. 55 – Testo Unico Iva – Accertamento induttivo
Art. 56 – Testo Unico Iva – Notificazione e motivazione degli accertamenti
Art. 57 – Testo Unico Iva – Termine per gli accertamenti
Art. 58 – Testo Unico Iva – Irrogazione delle sanzioni
Art. 59 – Testo Unico Iva – Ricorsi
Art. 60 – Testo Unico Iva – Pagamento delle imposte accertate
Art. 60 bis – Testo Unico Iva – Solidarietà nel pagamento dell’imposta
Art. 61 – Testo Unico Iva – Pagamento delle pene pecuniarie e delle soprattasse
Art. 62 – Testo Unico Iva – Riscossione coattiva e privilegi
Art. 63 – Testo Unico Iva – Collaborazione della guardia di finanza
Art. 64 – Testo Unico Iva – Collaborazione degli uffici doganali e degli uffici tecnici delle imposte di fabbricazione
Art. 65 – Testo Unico Iva – Obblighi dell’amministrazione finanziaria
Art. 66 – Testo Unico Iva – Segreto d’ufficio
Art. 66 bis – Testo Unico Iva – Pubblicazione degli elenchi di contribuenti

Titolo V - Importazioni (artt. 67 - 70 1)

Art. 67 – Testo Unico Iva – Importazioni
Art. 68 – Testo Unico Iva – Importazioni non soggette all’imposta
Art. 69 – Testo Unico Iva – Determinazione dell’imposta
Art. 70 – Testo Unico Iva – Applicazione dell’imposta
Art. 70 1 – Testo Unico Iva – Regime speciale per la dichiarazione e il pagamento dell’IVA all’importazione

Titolo V bis - Gruppo iva (70 bis - 70 duodecies)

Art. 70 bis – Testo Unico Iva – Requisiti soggettivi per la costituzione di un gruppo IVA
Art. 70 ter – Testo Unico Iva – Vincolo finanziario, vincolo economico e vincolo organizzativo
Art. 70 quater – Testo Unico Iva -Costituzione del gruppo IVA
Art. 70 quinquies – Testo Unico Iva – Operazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di esso
Art. 70 sexies – Testo Unico Iva – Eccedenze creditorie antecedenti alla partecipazione al gruppo IVA
Art. 70 septies – Testo Unico Iva – Adempimenti
Art. 70 octies – Testo Unico Iva – Responsabilità
Art. 70 nonies – Testo Unico Iva – Disposizioni in materia di opzioni e revoche
Art. 70 decies – Testo Unico Iva – Esclusione dalla partecipazione al gruppo IVA
Art. 70 undecies – Testo Unico Iva – Attività di controllo
Art. 70 duodecies – Testo Unico Iva – Disposizioni speciali e di attuazione

Titolo VI - Disposizioni varie (artt. 71 - 75)

Art. 71 – Testo Unico Iva – Operazioni con lo stato della città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino
Art. 72 – Testo Unico Iva – Operazioni non imponibili
Art. 73 – Testo Unico Iva – Modalità e termini speciali
Art. 73 bis – Testo Unico Iva – Disposizioni per la identificazione di determinati prodotti
Art. 74 – Testo Unico Iva -Disposizioni relative a particolari settori
Art. 74 bis – Testo Unico Iva – Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
Art. 74 ter – Testo Unico Iva – Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo
Art. 74 quater – Testo Unico Iva – Disposizioni per le attività spettacolistiche
Art. 74 quinquies – Testo Unico Iva – Regime speciale per i servizi resi da soggetti non UE
Art. 74 sexies – Testo Unico Iva – Regime speciale per i servizi resi da soggetti UE, per le vendite a distanza intracomunitarie di beni e per le cessioni di beni con partenza e arrivo nel territorio dello stesso Stato membro facilitate da interfacce elettroniche
Art. 74 sexies 1 – Testo Unico Iva – Regime speciale per la vendita a distanza di beni importati da territori terzi o Paesi terzi
Art. 74 septies – Testo Unico Iva – Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro
Art. 74 octies – Testo Unico Iva – Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell’imposta
Art. 75 – Testo Unico Iva – Norme applicabili

Titolo VII - Disposizioni transitorie e finali (artt. 76 - 94)

Art. 76 – Testo Unico Iva – Istituzione e decorrenza dell’imposta
Art. 77 – Testo Unico Iva – Operazioni dipendenti da rapporti in corso o già assoggettate all’imposta generale sull’entrata
Art. 78 – Testo Unico Iva – Applicazione graduale dell’imposta per generi alimentari di prima necessità e prodotti tessili
Art. 79 – Testo Unico Iva – Applicazione dell’imposta nel settore edilizio
Art. 80 – Testo Unico Iva – Operazioni comprese in regimi fiscali sostitutivi
Art. 81 – Testo Unico Iva – Applicazione dell’imposta nell’anno 1973
Art. 82 – Testo Unico Iva – Detrazione dell’imposta generale sull’entrata relativa agli investimenti
Art. 83 – Testo Unico Iva – Detrazione dell’imposta generale sull’entrata relativa alle scorte
Art. 84 – Testo Unico Iva – Dichiarazione di detrazione
Art. 85 – Testo Unico Iva – Applicazione delle detrazioni
Art. 86 – Testo Unico Iva – Sanzioni per indebita detrazione
Art. 87 – Testo Unico Iva – Detrazione dell’imposta di fabbricazione sui filati
Art. 88 – Testo Unico Iva – Validità di precedenti autorizzazioni
Art. 89 – Testo Unico Iva – Revisione dei prezzi per i contratti in corso
Art. 90 – Testo Unico Iva – Abolizione dell’imposta generale sull’entrate e di altri tributi
Art. 91 – Testo Unico Iva – Norme transitorie in materia di imposte generale sull’entrata
Art. 92 – Testo Unico Iva – Norme transitorie in materia di imposte di fabbricazione
Art. 93 – Testo Unico Iva – Norme transitorie in materia di imposte di consumo
Art. 94 – Testo Unico Iva – Entrata in vigore